IRS anima a los contribuyentes a contribuir a organizaciones benéficas

Échele un vistazo de cerca de por qué el IRS está animando a los contribuyentes a hacer contribuciones benéficas antes del 31 de diciembre de 2021.

Conozca al IRS, su gente y los problemas que afectan a los contribuyentes

Por Sunita Lough
CL-21-32SP, 13 de diciembre de 2021

Hemos entrado en nuestra segunda temporada de donaciones durante esta pandemia de coronavirus y ayudar a los necesitados está una vez más en la vanguardia de la mente de muchas personas, incluidos los empleados del IRS y yo misma. Muchas organizaciones benéficas continuaron luchando este año y las donaciones de muchas han disminuido. Apoyar a estas organizaciones benéficas es una forma importante de proporcionar alimentos, ropa y otro tipo de apoyo a las personas en nuestras comunidades y en todo el país, y en el IRS queremos alentar a las personas a hacer lo que puedan para ayudar este año.

Tomando esto en cuenta, quiero recordarle a las personas y empresas las posibles deducciones disponibles para donaciones benéficas individuales y comerciales elegibles como resultado de la La Ley de Certeza del Contribuyente y de Alivio Tributario en Casos de Desastre de 2020 y la Ley de Ayuda, Alivio y Seguridad Económica por Coronavirus (CARES). Es importante comprender los cambios especiales en la ley que afectan las contribuciones caritativas y las deducciones permanecerán vigentes hasta el 31 de diciembre de 2021.

Estos cambios especiales podrían ayudar a las personas cuando presenten sus declaraciones de impuestos federales de 2021 en 2022. Quiero asegurarme de que todos sepan qué disposiciones siguen vigentes, y aquí hay un resumen rápido

Deducciones por donaciones benéficas individuales en efectivo de hasta $600

Al igual que el año pasado, las personas, incluidas las personas casadas que presentan declaraciones por separado, que toman la deducción estándar pueden reclamar una deducción de hasta $300 en su impuesto federal de 2021 por sus contribuciones benéficas en efectivo realizadas a ciertas organizaciones benéficas calificadas. Para las personas casadas que presentan una declaración conjunta, la deducción máxima se incrementa a $600.

Según la ley temporal, los contribuyentes no necesitan detallar las deducciones en sus declaraciones de impuestos para aprovechar esto, lo que crea opciones de donación favorables a los impuestos que normalmente no están disponibles para alrededor del 90 por ciento de los contribuyentes. Por lo general, las personas que optan por tomar la deducción estándar no pueden reclamar una deducción por sus contribuciones caritativas.

Debido a esta disposición especial, es posible que muchas personas no se den cuenta de que si hacen una donación en efectivo a una organización benéfica calificada antes de fines de 2021, pueden obtener una deducción de hasta $300. Aún mejor, es fácil reportar cuando presenta el Formulario 1040 en 2022 de forma electrónica. La deducción reduce tanto el ingreso bruto ajustado como el ingreso tributable, lo que se traduce en ahorros de impuestos para quienes hacen donaciones a organizaciones calificadas exentas de impuestos.

Las personas que detallan sus impuestos pueden reclamar una deducción por contribuciones caritativas en efectivo hechas a organizaciones caritativas calificadas, sujeto a ciertos límites. Estos límites suelen oscilar entre el 20 por ciento y el 60 por ciento del ingreso bruto ajustado (AGI) y varían según el tipo de contribución y el tipo de organización benéfica. La ley ahora permite que las personas apliquen un límite mayor, hasta el 100 por ciento de su AGI, para las contribuciones calificadas hechas durante el año calendario 2021. Las contribuciones calificadas son contribuciones hechas en efectivo a organizaciones benéficas calificadas.

De cualquier modo, es importante tener en cuenta que las contribuciones en efectivo a la mayoría de las organizaciones benéficas cumplen los requisitos, pero las contribuciones en efectivo hechas a organizaciones de apoyo o para establecer o mantener un fondo asesorado por el donante no califican. Tampoco las contribuciones en efectivo a fundaciones privadas y la mayoría de las contribuciones en efectivo a fideicomisos de beneficencia. Consulte la Publicación 526, Contribuciones benéficas (en inglés), para más información sobre los tipos de organizaciones que califican. Y tenga en cuenta que las otras deducciones de contribuciones benéficas permitidas de un individuo reducen la cantidad máxima permitida para ésta. Los individuos elegibles deben hacer sus elecciones con su Formulario 1040 o Formulario 1040-SR de 2021.

Aumento del límite de deducción de las empresas

Antes de la aprobación de las nuevas leyes durante la pandemia, la deducción máxima permitida estaba limitada al 10 por ciento de los ingresos tributables de una corporación. La ley permite ahora a las sociedades anónimas de tipo C aplicar un Límite corporativo incrementado del 25 por ciento de los ingresos tributables para las contribuciones caritativas en efectivo que hayan hecho a las organizaciones benéficas elegibles en 2021. Pero tenga en cuenta que no se aplica automáticamente, por lo que las sociedades anónimas de tipo C deben elegir el Límite corporativo incrementado sobre una base de contribución por contribución. Para más información sobre estas y otras disposiciones de COVID-19, visite IRS.gov/coronavirus.

Deducciones comerciales por donaciones de alimentos

Los bancos de alimentos, los refugios y las organizaciones benéficas han compartido alertas urgentes de donaciones de alimentos para atender a las personas necesitadas durante la pandemia, y en todo el país, los individuos y las empresas han respondido al llamado. Las empresas que hayan podido donar parte de su inventario de alimentos o que puedan donarlos antes de que termine el año pueden optar a un aumento de los límites de deducción en sus impuestos de 2021, si sus donaciones son elegibles para la deducción mejorada existente, limitada a las contribuciones para el cuidado de enfermos, necesitados y niños. Para las aportaciones realizadas en el 2021, el límite de estas deducciones por aportaciones ha aumentado del 15 por ciento al 25 por ciento. El límite del 25 por ciento se basa en el ingreso tributable para las sociedades anónimas de tipo C, y para otras empresas, incluidas empresas de propietario único, las sociedades anónimas y las sociedades anónimas tipo S, el límite se basa en su ingreso neto agregado para el año de todos los oficios o negocios de los que se hacen las contribuciones.

No se deje engañar por organizaciones benéficas fraudulentas

Si bien queremos que las organizaciones benéficas legítimas y las personas a las que sirven se beneficien de la generosidad de los estadounidenses cariñosos, también queremos proteger a aquellos que planean donar de ser estafados por delincuentes.

Antes de hacer una donación a una organización benéfica de la que se enteró en línea, por correo o llamadas telefónicas, puede visitar IRS.gov para asegurarse de que la organización benéfica sea legítima. Es triste pero cierto: cuando ocurren situaciones como la pandemia y los desastres naturales, algunas organizaciones benéficas surgen de la noche a la mañana para intentar sacar provecho de la buena voluntad de las personas y no están exentas de impuestos. Es por eso que mi organización desarrolló la Herramienta de búsqueda de organizaciones exentas de impuestos (TEOS, en inglés) para ayudar a los posibles donantes a asegurarse de que una organización sea elegible para donaciones deducibles de impuestos. También tenemos más información disponible en la Publicación 526, Contribuciones benéficas (en inglés) y en la página de TEOS (en inglés).

Aquí hay otro consejo importante: no importa a qué organización benéfica decida contribuir este año, asegúrese de mantener buenos registros cuando haga una donación. Obtenga un recibo o algún tipo de acuse de recibo por escrito de la organización benéfica y guarde un cheque cancelado o un recibo de la tarjeta de crédito. Según la ley, se aplican reglas especiales de mantenimiento de registros a cualquier contribuyente que reclame una deducción por una contribución benéfica.

Quiero agradecer a todos los que donarán su tiempo, dinero o recursos a los necesitados en esta temporada de festividades y a los que lo hicieron durante todo el año. Es ese espíritu de generosidad lo que nos une en estos tiempos desafiantes. Y estoy orgullosa del trabajo que mi organización y todos en el IRS hacen para servir a nuestros compatriotas estadounidenses, tanto en el trabajo como en nuestras comunidades. Estamos comprometidos a asegurar que los contribuyentes que generosamente marcan la diferencia a través de su apoyo caritativo sean conscientes del alivio que les brinda el gobierno.

En nombre de todos mis colegas del IRS, les deseamos a todos una feliz y segura temporada de festividades.

Sunita Lough
Comisionada, División de Entidades Gubernamentales y Exentas de Impuestos