Consejo Tributario del IRS 2024-49SP, 15 de mayo de 2024 Algunos promotores sin escrúpulos han tergiversado las reglas de elegibilidad para el Crédito por retención de empleados (ERC), incitando a empresas bien intencionadas a reclamar el crédito cuando no califican. El IRS destaca siete señales sospechosas (en inglés) e insta a las empresas a buscar un profesional de impuestos confiable para resolver una reclamación incorrecta si es necesario. Con la expansión del trabajo de cumplimiento del ERC, el IRS les recuerda a las empresas que sigan rápidamente el proceso de retiro de reclamaciones (en inglés) si necesitan pedirle al IRS que no procese una reclamación del ERC para cualquier período tributario que aún no se haya pagado. Señales de que una reclamación del ERC podría ser incorrecta Estas siete señales sospechosas podrían indicar una reclamación incorrecta: Se reclamaron demasiados trimestres. Algunos promotores instaron a los empresarios a reclamar el ERC por todos los trimestres que el crédito estuviera disponible. Clasificarse para todos los trimestres es poco común. Los empleadores deben revisar cuidadosamente su elegibilidad (en inglés) para cada trimestre. Órdenes gubernamentales que no califican. Algunos promotores dijeron a los empresarios que pueden reclamar el ERC si había alguna orden gubernamental en su zona, incluso si sus operaciones no se veían afectadas o si optaban por suspender sus operaciones comerciales voluntariamente. Esto es falso. Algunos promotores también sugirieron que un empleador califique basándose en las comunicaciones de la Administración de Salud y Seguridad Ocupacional. En general, esto no es cierto. Los empleadores deben revisar las preguntas frecuentes sobre ERC – Órdenes gubernamentales calificadas (en inglés) para obtener más información y ejemplos útiles para estos temas. Demasiados empleados y cálculos erróneos. Los empleadores deben tener cuidado a la hora de reclamar el ERC por todos los salarios pagados a cada empleado en su nómina. Los empleadores deben cumplir con ciertas reglas para que los salarios se consideren salarios calificados (en inglés), según el período tributario. Los empleadores deben revisar todos los cálculos para evitar reclamar demasiado el crédito. No deben usar el mismo monto de crédito en varios períodos tributarios para cada empleado. Para obtener detalles acerca de los montos de los créditos, consulte el cuadro comparativo de ERC 2020 frente a 2021. Problemas de la cadena de suministro. Una interrupción de la cadena de suministro por sí sola no califica a un empleador para recibir el ERC. Un empleador debe asegurarse de que la orden gubernamental de su proveedor cumpla con los requisitos. Los empleadores deberían revisar cuidadosamente las reglas sobre asuntos de la cadena de suministro (en inglés) y los ejemplos del memorando legal de 2023 sobre interrupciones de la cadena de suministro (en inglés) PDF. Reclamaciones por un largo período tributario. Es posible, aunque poco común, que un empleador califique para el ERC durante parte de un trimestre calendario (en inglés) si sus operaciones comerciales se suspendieron total o parcialmente debido a una orden gubernamental durante una parte de un trimestre calendario. Una empresa en esta situación puede reclamar el ERC sólo por los salarios pagados durante el período de suspensión, no por todo el trimestre. Las empresas deben verificar su reclamación por salarios calificados exagerados y mantener registros de nómina que respalden su reclamación. No pagó salarios o no existió durante el período de elegibilidad. Los empleadores sólo pueden reclamar el ERC por períodos tributarios en los que pagaron salarios a los empleados. Los registros disponibles para el IRS muestran que algunas empresas que afirmaron que el ERC no tenían empleados o reclamaron el ERC para períodos tributarios anteriores a que existiera la empresa. El promotor dice que no hay nada que perder. Las empresas deberían estar en alerta máxima ante cualquier promotor del ERC que les inste a reclamar el ERC porque “no tienen nada que perder”. Las empresas que reclaman incorrectamente el ERC corren el riesgo de reembolsos, sanciones, intereses, auditorías y otros gastos. El IRS tiene una lista de verificación de elegibilidad del ERC interactiva (en inglés) que los profesionales tributarios y los contribuyentes pueden usar para verificar la posible elegibilidad para el ERC. También está disponible como guía imprimible (en inglés) PDF. Suscríbase a los Consejos tributarios del IRS
