Сроки востребования зачета или возврата

More In Подача налоговых деклараций

По закону, крайним сроком востребования зачета или возврата налога за определенный налоговый год обычно является позднейший из нижеследующих сроков:

  • 3 года с даты подачи вами федеральной налоговой декларации, или
  • 2 года с даты уплаты налога.

Этот период называется датой истечения срока действия статута возврата (RSED).

Если вы подали декларацию до установленного срока, IRS считает ее поданной в установленный срок. Если в течение года с вас был удержан подоходный налог или вами был уплачен расчетный налог, мы считаем, что эти платежи были произведены в день подачи декларации.

Какую сумму зачета или возврата вы можете получить

Сумма зачета или возврата, которую вы можете получить, зависит от того, когда вы подаете заявление.

Вы подаете заявление в течение 3 лет с момента подачи декларации

Ваш зачет или возврат ограничен суммой, которую вы заплатили в течение 3 лет до подачи заявления, плюс любые периоды продления времени, которое вы имели для подачи декларации.

Вы подаете заявление по истечении 2 лет с момента уплаты налога

Ваш зачет или возврат ограничен суммой, которую вы заплатили в течение 2 лет непосредственно перед подачей заявления.

Вы не подали заявление в течение 3-летнего или 2-летнего срока действия

Вы не сможете получить зачет или возврат, если не подадите заявление в течение 3 лет после подачи первоначальной декларации или 2 лет после уплаты налога, в зависимости от того, что наступит позже, если только вы не попадаете под исключение, которое дает вам больше времени на подачу заявления.

Исключения, касающиеся 3-летнего/2-летнего срока действия  

Вы можете иметь больше времени для подачи заявления на зачет или возврат, чем по правилам 3-летнего/2-летнего срока, если вы:

  • Письменно договоритесь с IRS о продлении срока начисления налога: Имеете срок, указанный в вашем договоре, плюс 6 месяцев, чтобы претендовать на зачет или возврат. Могут существовать дополнительные ограничения на сумму зачета или возврата, на которую вы можете претендовать, на основании любых ограничений на способность IRS начислять налог, как указано в письменных условиях подписанного вами соглашения.
  • Являетесь пострадавшими от стихийного бедствия, объявленного президентом:  Вы можете иметь в своем распоряжении еще до1 года, чтобы претендовать на зачет или возврат.
  • Служите в установленной зоне боевых действий или участвуете в чрезвычайной операции: Вы можете иметь дополнительное время для подачи заявления на получение зачета или возврата, но для этого вы должны соответствовать определенным требованиям. См. Публикацию № 3 «Руководство по налогообложению для вооруженных сил» (Английский) и раздел «Зоны боевых действий» (Английский).
  • Подаете декларацию из-за вычета по безнадежным долгам или в связи с потерей бесполезной ценной бумаги: У вас есть 7 лет с даты подачи декларации за соответствующий год, чтобы подать заявление. См. раздел Налоговая тема 453 « Вычет безнадежных долгов». 

Как подать заявление на получение зачета или возврата

Подайте заявление о зачете или возврате подоходного налога:

Если вы подаете декларацию c поправками, отправьте ее в центр обслуживания IRS, куда вы подавали свою первоначальную декларацию. Вы можете подать Форму 1040-X в электронном виде с помощью программного обеспечения для подачи налоговых деклараций, чтобы внести изменения в Формы 1040 или 1040-SR за 2019 налоговый год или более поздние годы. Проверьте, является ли ваш предпочтительный поставщик налогового программного обеспечения поставщиком программы Free File от Налогового управления США (Английский).

Заявляйте о зачете или возврате других налогов (не подоходного) и штрафов в Форме 843 «Заявление о возврате средств и просьба об отмене штрафа» (Английский).

Законодательные и нормативные акты

Ресурсы

Page Last Reviewed or Updated: 06-Sep-2023