IR-2024-104, ngày 10 tháng 4 năm 2024 WASHINGTON — Là một phần của chiến dịch 12 Trò dơ bẩn (tiếng Anh), Sở Thuế vụ đã cảnh báo các cá nhân giàu có về ba bẫy thuế được thiết kế cho họ bởi những kẻ thúc đẩy không trung thực và những người hành nghề thuế mờ ám. Đối với những người có thu nhập cao, họ có thể là mục tiêu hấp dẫn của nhiều âm mưu và chiến lược thuế táo bạo nhằm giảm thuế. Những khoản này có thể có nhiều hình thức khác nhau, từ các khoản khấu trừ thổi phồng do quyên góp nghệ thuật cho đến các quỹ tín thác niên kim từ thiện còn lại táo bạo và các chi tiết tránh thuế nhằm trì hoãn việc trả lãi từ tài sản. Ủy viên IRS Danny Werfel cho biết: "Những người đóng thuế có thu nhập cao có thể dễ bị lôi kéo vào những âm mưu và lừa đảo táo bạo này. "Người đóng thuế nên hết sức cẩn thận với những thủ đoạn thuế có vẻ quá tốt để trở thành sự thật. Hãy cẩn thận với những quảng cáo về cơ cấu thuế có vẻ lý tưởng làm sai lệch luật thuế và khiến nạn nhân phải chịu các hình phạt về thuế dân sự hoặc hình sự.” Werfel nói thêm: “Ngày càng có nhiều rủi ro đối với những người đóng thuế bị lôi kéo vào các kế hoạch táo bạo khi IRS tiếp tục đẩy nhanh và mở rộng việc tuân thủ liên quan đến các cá nhân có thu nhập cao”. “IRS nhắc nhở người đóng thuế rằng việc dựa vào chuyên gia thuế hoặc pháp lý độc lập có thể giúp tránh được các vấn đề với những người thúc đẩy quá khích.” Đây đánh dấu ngày thứ mười của danh sách 12 Trò dơ bẩn đặc biệt. Danh sách 12 Trò dơ bẩn hàng năm bao gồm danh sách các trò lừa đảo và âm mưu có thể khiến người đóng thuế và chuyên gia thuế gặp rủi ro. Danh sách này không phải là một tài liệu pháp lý cũng như không phải là một ưu tiên thực thi chính thức. Nỗ lực giáo dục được thiết kế nhằm nâng cao nhận thức và bảo vệ người đóng thuế cũng như chuyên gia thuế khỏi các âm mưu và lừa đảo thuế thông thường. Các khoản khấu trừ quyên góp nghệ thuật không đúng Có nhiều cách để người đóng thuế yêu cầu quyên góp các tác phẩm nghệ thuật một cách hợp lý. Nhưng một số người thúc đẩy vô đạo đức sử dụng lời chào mời trực tiếp để hứa hẹn những giá trị nghệ thuật quá tốt để có thể trở thành sự thật. Những người thúc đẩy này khuyến khích người đóng thuế mua nhiều loại hình nghệ thuật khác nhau, thường ở mức giá "chiết khấu". Giá này cũng có thể bao gồm các dịch vụ bổ sung từ người thúc đẩy, chẳng hạn như lưu trữ, vận chuyển và sắp xếp việc thẩm định và quyên góp tác phẩm nghệ thuật. Người thúc đẩy hứa hẹn tác phẩm nghệ thuật có giá trị cao hơn đáng kể so với giá mua. Những âm mưu này được thiết kế để khuyến khích người mua quyên góp tác phẩm nghệ thuật sau khi chờ đợi ít nhất một năm và yêu cầu khấu trừ thuế cho giá trị thị trường tăng cao hợp lý, cao hơn đáng kể so với số tiền họ trả cho tác phẩm nghệ thuật. Những người thúc đẩy có thể đề nghị người đóng thuế quyên góp tác phẩm nghệ thuật hàng năm và cho phép họ mua một số lượng tác phẩm nghệ thuật đảm bảo số tiền được khấu trừ nhất định. Những người thúc đẩy thậm chí có thể sắp xếp để một số tổ chức từ thiện nhận số tiền quyên góp. IRS có một đội ngũ Thẩm định viên được đào tạo chuyên nghiệp về dịch vụ thẩm định tác phẩm nghệ thuật (tiếng Anh) để hỗ trợ và tư vấn cho IRS và người đóng thuế về các vấn đề định giá liên quan đến tài sản cá nhân và tác phẩm nghệ thuật. Werfel nói: “Sáng tạo trong nghệ thuật là một điều tốt đẹp, nhưng sự sáng tạo quá khích trong việc khấu trừ tiền quyên góp nghệ thuật có thể vẽ ra một bức tranh xấu cho những người bị lôi kéo vào những âm mưu này”. "Đây là một ví dụ khác mà mọi người nên cẩn thận khi tiếp thị và khuyến mãi rầm rộ. Có nhiều cách hợp pháp để yêu cầu khấu trừ quyên góp tác phẩm nghệ thuật, nhưng người đóng thuế nên cẩn thận để hiểu các quy tắc và đề phòng các giá trị bị thổi phồng hoặc đánh giá đáng ngờ. Vẻ đẹp là không phải lúc nào cũng trong mắt người xem khi nói đến việc khấu trừ thuế đối với nghệ thuật." Quỹ tín thác niên kim từ thiện còn lại Quỹ tín thác từ thiện còn lại (CRAT) (tiếng Anh) là những quỹ tín thác không thể hủy cho phép mọi người quyên góp tài sản cho tổ chức từ thiện và thu được thu nhập hàng năm suốt đời hoặc trong một khoảng thời gian cụ thể. IRS kiểm tra các quỹ tín thác từ thiện còn lại để đảm bảo họ khai báo chính xác thu nhập và phân bổ từ quỹ tín thác cho người thụ hưởng, nộp các chứng từ thuế bắt buộc cũng như tuân theo các luật và quy định hiện hành. CRAT trả một số tiền cụ thể mỗi năm. Thật không may, những quỹ tín thác này đôi khi bị lạm dụng để loại bỏ lãi vốn. Đây là cách nó hoạt động. Tài sản được đánh giá cao sẽ được chuyển sang CRAT. Người đóng thuế yêu cầu sai về việc chuyển giao tài sản được đánh giá cao cho CRAT, điều này làm cho giá gốc của những tài sản đó tăng lên theo giá trị thị trường hợp lý như thể chúng đã được bán cho quỹ tín thác. CRAT sau đó bán tài sản nhưng không ghi nhận lợi nhuận do giá gốc tăng dần được yêu cầu. CRAT sau đó sử dụng số tiền thu được để mua một khoản phí bảo hiểm niên kim tức thời (SPIA). Sau đó, người thụ hưởng khai báo, dưới dạng thu nhập, chỉ một phần nhỏ trong niên kim nhận được từ SPIA. Thông qua việc áp dụng sai luật liên quan đến CRAT, người thụ hưởng coi khoản thanh toán còn lại là một phần được loại trừ thể hiện thu nhập từ đầu tư mà không phải đóng thuế. Người đóng thuế tìm cách đạt được kết quả không chính xác này bằng cách áp dụng sai các quy định. Tiền tệ hóa việc bán trả góp Trong những giao dịch thường xuyên mờ ám này, những người thúc đẩy tìm kiếm những người đóng thuế đang tìm cách trì hoãn việc ghi nhận lợi nhuận khi bán tài sản được tăng giá trị và sau đó tổ chức một cách tránh thuế lạm dụng thông qua việc bán cho họ khoản trả góp được tiền tệ hóa. Các giao dịch này xảy ra khi một người trung gian mua bất động sản được tăng giá trị từ người bán để đổi lấy một phiếu trả góp, thường chỉ thanh toán tiền lãi và tiền gốc được trả vào cuối kỳ hạn. Trong những thỏa thuận này, người bán nhận được phần lớn số tiền thu được nhưng lại trì hoãn việc ghi nhận giá trị tài sản được tăng giá trị một cách không chính đáng cho đến khoản thanh toán cuối cùng trên phiếu trả góp, thường được ấn định trong nhiều năm sau đó. Báo cáo gian lận thuế Là một phần trong nỗ lực nâng cao nhận thức của 12 Trò dơ bẩn về các âm mưu thuế và những người khai thuế vô đạo đức, IRS kêu gọi các cá nhân báo cáo những người thúc đẩy các hành vi lạm dụng thuế và những người khai thuế cố tình khai không đúng. Để báo cáo một âm mưu lạm dụng thuế hoặc một người khai thuế lạm dụng, các cá nhân nên sử dụng Mẫu 14242, Báo cáo nghi ngờ thúc đẩy hoặc Người khai thuế lạm dụng thuế (tiếng Anh) trực tuyến hoặc gửi thư hoặc fax Mẫu 14242 (tiếng Anh)PDF đã hoàn thành, và bất kỳ tài liệu hỗ trợ nào tới Trung tâm Khai thác đầu mối (LDC) của IRS tại Văn phòng Điều tra Người thúc đẩy. Gửi thư: Internal Revenue Service Lead Development Center Stop MS5040 24000 Avila Road Laguna Niguel, California 92677 3405 Fax: 877 477 9135 Ngoài ra, người đóng thuế và chuyên gia thuế cũng có thể gửi thông tin này đến Văn phòng Người tố cáo IRS (tiếng Anh) để nhận được khoản tiền thưởng có thể có. Để biết chi tiết, hãy tham khảo các phần về Âm mưu lạm dụng thuế và Người khai thuế lạm dụng.
