《纳税人权利法案》是一份基础文件，强调了纳税人在与美国国税局打交道时享有的 10 项基本权利。美国国税局希望每个纳税人在个人税务问题上需要与国税局合作时都了解这些权利。国税局继续向纳税人公开强调这些权利。国税局也定期提醒其员工注意纳税人享有的这些权利。国税局希望其员工在每次与纳税人打交道时都理解并运用纳税人的这些权利。 国税局第 1 号刊物《纳税人的权利》包括一份纳税人权利的完整列表。 其中包括知情权。 纳税人有权了解其质疑国税局立场的最长时间，以及国税局审核某一特定税务年度或催收欠缴税款的最长时间。纳税人有权了解国税局何时完成审核工作。 纳税人可以期待以下事项： 从提交纳税申报表之日起，国税局通常有三年时间评估该税务年度的任何追加税款。这条规则有一些有限的例外情况。例如，如果您未能提交纳税申报表或提交虚假或欺诈性的纳税申报表，则国税局有无限的时间来评估该税务年度的税款。 国税局通常从评估之日起有 10 年时间向您催收欠缴税款。国税局不能延长 10 年期限，除非您同意延长期限作为分期缴付协议的一部分，以缴付欠缴税款或国税局获得法院判决。但是，在某些情况下，国税局可能会暂停 10 年的催收期，稍后再恢复催收。如有一段时间国税局不能催收税款，如破产或正当催收程序，国税局可能会这么操作。 如果您认为自己多缴了税款，则可以提出退税申请（英文），要求退还多缴的税款。通常情况下，您必须在提交纳税申报表原件后的 3 年内，或纳税后的 2 年内（以较迟者为准），提交申请。 如果国税局向您发送一份拟议征收额外税款的通知（法定补税通知），该通知必须注明您可以向税务法院提交申请以质疑拟议金额的截止日期。 如需及时在税务法院质疑法定补税通知，您必须在法定补税通知发出后的 90 天内提交申请（如果通知上的纳税人地址在美国境外，或邮寄通知时纳税人不在美国境内，则为 150 天）。如果您未能及时提交申请，则国税局将评估法定补税通知中拟议的金额，届时您将收到一份账单。 一般情况下，国税局在任何特定税务年度对您的纳税申报表只能审查（审核）一次。但是，如果国税局认为有必要，则可以重新查看以前审查过的纳税申报表。例如，如有欺诈的证据，国税局可以重新进行审查。 如需了解更多关于 TBOR 及其对纳税人意义的信息，请访问纳税人辩护服务处网站（英文）。 国税局将这份重要的刊物翻译成多种语言，希望让更多的美国人获悉并了解其在税法项下享有的权利。国税局还提供其他语言版本的在线税务信息。详见国税局官网 (IRS.gov) 任一页面底部的“语言”菜单。 国税局也致力于保护纳税人的公民权利。国税局不会容忍因年龄、肤色、残疾、种族、报复、国籍、英语水平、宗教、性别、性取向或父母身份的歧视。这项规定涵盖与国税局员工和社区服务网点员工或志愿者的任何联系。 如果纳税人面临歧视，可以向国税局公民权利部门发送书面投诉（英文）PDF。 其他国税局资源 纳税人权利法案对您有何意义（英文） 美国税务法院的纳税人信息页（英文） 关于您申诉权的表格与刊物（英文） 纳税人辩护服务 (TAS)（英文） 国税局 (IRS) 1 号出版物 纳税人的权利（英文）
