國稅局審計

國稅局審計是對一個組織或個人的帳戶和金融資訊的審查/檢查，以確保上報的資訊根據稅法是正確的，同時驗證申報的金額是否正確。

• 為什麼我會受到審計？
• 我如何接獲通知？
• 國稅局如何對我進行審計？
• 我需要提供什麼？
• 如何知道國稅局是否收到我的回覆？
• 如果我需要更多時間回覆怎麼辦？
• 國稅局會審查多久以前的稅？
• 審計需要多長時間？
• 我有哪些權利？
• 國稅局如何結束審計？
• 同意審計發現會如何？
• 不同意審計發現會如何？

為什麼我會受到審計？

審計並不一定代表其中有問題。國稅局使用幾種不同的選擇方法：

• 隨機選擇和電腦過濾 – 有時候會完全根據統計公式選出。我們將您的稅單和「規範」對比以選出類似的稅單。作為國稅局全國研究計畫的一部分，我們以統計學上有效的稅單隨機樣本，擬定這些「規範」。國稅局使用這項計畫來更新稅單挑選資訊。
• 相關檢查 – 如果您的稅單與其他被選出接受審計的納稅人（例如商業夥伴或投資人）有關聯或交易，我們可能會選出您的稅單進行審計。

接下來，一位經驗豐富的審計員會進行審查。他們可能會接受此稅單；或者如果審計員發現其中有問題，會指明注意到的項目，然後將稅單轉交給檢驗小組。

注意：申報修改後的稅單不會影響原始稅單的挑選流程。然而，修改後的稅單也會經過篩選流程，而且可能被選出接受審計。此外，退稅不一定會觸發審計。

我如何接獲通知？

如果您的帳戶被選出接受審計，我們會以郵件通知您。我們不會以電話展開審計。

國國稅局如何對我進行審計？

國稅局審計時會透過郵寄或面對面的方式來審查您的紀錄。訪談地點可能是國稅局辦公室（審計辦公室）或在納稅人家裡、營業地點或會計師辦公室（現場審計）。請記住，您會先接到郵件通知。國稅局會在信上提供所有的聯絡資訊和說明。

如果我們透過郵件對您進行審計，我們的信上會要求稅單上某些項目的額外資訊，例如收入、支出和列舉扣除。如果您要郵寄的帳簿或紀錄太多，您可以申請面對面審計。國稅局會在您接到的信上提供聯絡資訊和說明。

根據您審計的問題，國稅局的審計員可能會使用其中一種審計技術指南 (英文)作為協助。這些指南會告訴您可預期的事項。

我需要提供什麼？ 

國稅局會以書面形式，列出所需要的特定文件。這是國稅局可能要求的紀錄清單。

國稅局接受由報稅軟體製作的某些電子紀錄 (英文)。國稅局可能會要求以這些紀錄來取代其他類型的紀錄。請聯絡您的審計員來決定我們可接受的紀錄。

法律要求您保留用來準備稅單的所有紀錄，從申報稅單之日起至少三年內。

如何知道國稅局是否收到我的回覆？

對於您可能使用的任何傳送服務，總是要求國稅局收訖的確認。例如，如果您使用美國郵政服務，您可以要求他們的額外服務之一(英文)來確保傳送確認。

如果我需要更多時間回覆怎麼辦？ 

郵寄進行的審計 – 請將您的書面要求傳真到國稅局信函上的號碼。如果您無法以傳真提交請求，請將您的要求寄到國稅局信函上的地址。我們通常准許一次性的30天自動延期。如果我們無法准許您的延期請求，我們會與您聯繫。然而，如果您已經收到「欠稅通知」掛號信，那麼我們將無法准許您延期提交佐證文件。您可以繼續和我們合作解決您的稅務問題，但是我們無法延長您能向美國稅務法庭提出申請的原來90天期限。

面對面進行的審計 – 如果您的審計是以面對面方式進行，請向您的審計員要求延期。必要時，您可以聯絡審計員的經理。

國稅局會審查多久以前的稅？

一般而言，國稅局可以在審計中包含最近三年申報的稅單。如果我們發現重大錯誤，則可能會增加審計的年份。我們通常不會回溯到六年以上的紀錄。

國稅局會設法在稅單申報後盡快審計。因此大部分的審計對象會是過去兩年內申報的稅單。

如果審計未能結案，我們可能會要求延長估稅的法規時效。法規時效是法律規定的國稅局可以審查、分析和解決您的稅務相關問題的期限。法規時效到期後，我們就不能再評估或徵收額外稅款，或允許您申請退稅。這通常是稅單到期應繳或申報之後的三年內，以較晚者為準。另外也有退稅的法規時效。有關更多信息，請參閱法規時效到期日期 。延長法規時效讓您有更多時間提供額外文件來佐證您的立場；在您不同意審計發現時要求上訴；或是申請退稅或優惠。它也讓國稅局有時間完成審計並且提供時間來處理審計發現。

您不必同意延長法規時效日期。然而，如果您不同意，審計員將被迫根據所提供的資訊做出決定。

您可以在 1035號刊物「延長估稅期」(英文) PDF 或向您的審計員查詢，以了解更多資訊。

審計需要多長時間？

時間長短根據審計類型、問題的複雜程度、要求的資訊可否取得、雙方對於安排會議時間上的彈性，以及您對於審計發現的同意程度而定。

我有哪些權利？

1號刊物「【納稅人的權利」】 說明了您身為納稅人的權利，以及檢查、上訴、追討和退稅的過程。這些權利包括：

• 有權受到國稅局員工專業有禮的對待 。
• 有權獲得稅務事項的隱私和保密。
• 有權知道為什麼國稅局索取這些資訊、國稅局如何使用這些資訊，以及如果不提供要求的這些資訊會有什麼後果。
• 有權（英文）由您自己或由授權代表出面。
• 有權在國稅局或法庭對異議提出上訴。

國稅局如何結束審計？

審計可以三種方式結束：

• 沒有變更：在審計中您已經證實審查的所有項目而且結果沒有變更。
• 同意：國稅局在審計中提議變更，而您了解並同意這些變更。
• 不同意：國稅局在審計中提議變更，您了解但是不同意這些變更。

同意審計發現會如何？ 

如果您同意審計發現，根據審計的類型，您會被要求簽署檢查報告或是類似的表單。

如果您欠繳稅金，有幾種付款方式可供選擇。594號刊物「國稅局追討程序」(英文)PDF 詳細說明了追討過程。

不同意審計發現會如何？

您可以要求國稅局經理安排會議。國稅局也提供調解(英文)。如果法規時效內還有足夠的時間，您可以提出上訴。