Bạn có thể phải khai báo các giao dịch với tài sản điện tử tiền mã hóa và token độc nhất (NFT) trên tờ khai thuế của bạn. Thu nhập từ tài sản điện tử phải chịu thuế. Trên trang này Tài sản điện tử là gì Cách trả lời câu hỏi về tài sản điện tử trên tờ khai thuế của bạn Cách báo cáo thu nhập tài sản điện tử Các câu hỏi thường gặp Ấn phẩm Liên quan Tài sản điện tử là gì Một tài sản điện tử là một đại diện điện tử của giá trị được ghi lại trên một sổ cái được phân phối bảo mật bằng mật mã hoặc công nghệ tương tự. Nếu một tài sản cụ thể có đặc điểm của một tài sản điện tử, nó được coi là một cho các mục đích thuế thu nhập liên bang. Ví dụ về tài sản điện tử Convertible virtual currency and cryptocurrency (Tiền ảo có thể chuyển đổi và tiền mã hóa) Stablecoins (Xu ổn định) Non-Fungible Tokens (Token độc nhất) (NFT) Tài sản điện tử không phải là tiền thật (còn được gọi là tiền luật định) vì chúng không phải là: Tiền xu và tiền giấy của Hoa Kỳ hoặc một quốc gia khác Được phát bằng điện tử bởi ngân hàng trung ương của chính phủ. Cách tài sản điện tử được sử dụng Một tài sản điện tử có giá trị tương đương bằng tiền thật, hoặc hoạt động như một thay thế cho tiền tệ thật, được gọi là tiền ảo có thể chuyển đổi, ví dụ, tiền mã hóa. Nó có thể là: Dùng để thanh toán cho hàng hoá và dịch vụ Giao dịch bằng điện tử Trao đổi cho hoặc thành tiền thật hoặc các tài sản điện tử khác Cách trả lời câu hỏi về tài sản điện tử trên tờ khai thuế của bạn Trên tờ khai thuế liên bang năm 2023 của bạn, bạn phải trả lời "Yes (Có)" hoặc "No (Không)" cho câu hỏi về tài sản điện tử: At any time during 2023, did you: (a) receive (as a reward, award or payment for property or services); or (b) sell, exchange, or otherwise dispose of a digital asset (or a financial interest in a digital asset)? (Vào bất kỳ thời điểm nào trong năm 2023, bạn có: (a) nhận (dưới dạng thưởng, phần thưởng hoặc thanh toán cho tài sản hoặc dịch vụ); hoặc (b) bán, trao đổi hoặc xử lý tài sản điện tử (hoặc quyền lợi tài chính trong tài sản điện tử)?) Câu hỏi xuất hiện ở đầu của các tờ khai thuế: Mẫu 1040, Tờ khai thuế thu nhập Hoa Kỳ cho Cá nhân Mẫu 1040-SR, Tờ khai thuế Hoa Kỳ cho Người cao niên (tiếng Anh) Mẫu 1040-NR, Tờ khai thuế thu nhập Hoa Kỳ cho Người nước ngoài tạm trú (tiếng Anh) Mẫu 1041, Tờ khai thuế thu nhập Hoa Kỳ cho Di sản và Quỹ tín thác (tiếng Anh)PDF Mẫu 1065, Tờ khai của Hoa Kỳ cho thu nhập từ Công ty Hợp danh (tiếng Anh) Mẫu 1120, Tờ khai thuế thu nhập Hoa Kỳ cho Công ty cổ phần (tiếng Anh) Mẫu 1120-S, Tờ khai thuế thu nhập Hoa Kỳ cho Công ty S (tiếng Anh) Tùy thuộc vào mẫu, câu hỏi tài sản điện tử được viết người đóng thuế là cá nhân, doanh nghiệp, thành viên hoặc di sản và quỹ tín thác. Nếu bạn có các giao dịch tài sản điện tử, nói chung, trả lời "Yes (Có)" Thông thường, bạn phải đánh dấu "Yes (Có)" trong ô tài sản điện tử nếu bạn có bất kỳ giao dịch nào sau đây: Nhận tài sản điện tử như thanh toán cho tài sản hoặc dịch vụ được cung cấp Nhận được tài sản điện tử do thưởng hoặc phần thưởng Nhận được tài sản điện tử mới do khai thác, staking (đặt cược) và các hoạt động tương tự Nhận tài sản điện tử do hard fork (chia nhánh cứng) Xử lý tài sản điện tử để đổi lấy tài sản hoặc dịch vụ Xử lý tài sản điện tử để đổi lấy hoặc giao dịch cho một tài sản điện tử khác Đã bán một tài sản điện tử Hoặc là xử lý bất kỳ quyền lợi tài chính trong tài sản điện tử khác Bạn có quyền lợi tài chính trong tài sản điện tử nếu bạn: Được ghi nhận là chủ sở hữu của một tài sản điện tử Có cổ phần sở hữu trong tài khoản nắm giữ một hoặc nhiều tài sản điện tử, bao gồm các quyền và nghĩa vụ để có được quyền lợi tài chính Sở hữu một ví có tài sản điện tử Nếu bạn trả lời "Yes (Có)", hãy tìm cách khai báo thu nhập từ tài sản điện tử. Nếu bạn không có giao dịch tài sản điện tử, nói chung, trả lời "No (Không)" Thông thường, bạn đánh dấu "No (Không)" trong ô tài sản điện tử nếu bạn: Không sở hữu bất kỳ tài sản điện tử nào Chỉ sở hữu tài sản điện tử và không có bất kỳ giao dịch tài sản điện tử nào trong năm Nếu bạn có một số hoạt động tài sản điện tử, nói chung, trả lời "No (Không)" Bạn có thể đánh dấu vào ô "No (Không)" nếu bạn có bất cứ hoạt động nào sau đây: Giữ tài sản điện tử trong ví hoặc tài khoản Chuyển tài sản điện tử từ một ví hoặc tài khoản bạn sở hữu hoặc kiểm soát sang ví hoặc tài khoản khác bạn sở hữu hoặc kiểm soát Mua các tài sản điện tử bằng tiền thật của Hoa Kỳ hoặc các nước khác, bao gồm thông qua các nền tảng điện tử Cách khai báo thu nhập từ tài sản điện tử Nếu giao dịch tài sản điện tử dẫn đến lãi hoặc lỗ chịu thuế, bạn phải khai báo tất cả thu nhập từ các giao dịch tài sản điện tử của mình. Thật hiện theo các bước sau: Lưu giữ hồ sơ Tính lãi hoặc lỗ vốn của bạn Xác định giá gốc của bạn Khai báo thu nhập từ tài sản điện tử trên đúng mẫu Lưu giữ hồ sơ Nếu bạn có giao dịch tài sản điện tử, hãy lưu giữ hồ sơ tài liệu đó: Mua, nhận, bán, trao đổi hoặc bất kỳ cách xử lý nào khác của tài sản điện tử Giá trị thị trường hợp lý được đo bằng đô la Mỹ của tất cả các tài sản điện tử nhận được dưới dạng thu nhập hoặc thanh toán trong quá trình kinh doanh hoặc thương mại thông thường Bộ Luật Thuế vụ và các quy định yêu cầu người đóng thuế phải duy trì đầy đủ hồ sơ để thiết lập các quan điểm được thật hiện trên tờ khai thuế thu nhập liên bang. Câu hỏi thường gặp (FAQs) về giao dịch tiền ảo Tính lãi hoặc lỗ vốn của bạn Để tính lãi hoặc lỗ của một tài sản điện tử mà bạn xử lý trong một giao dịch chịu thuế, bạn sẽ cần thông tin này: Loại tài sản điện tử Ngày và giờ giao dịch Số lượng đơn vị Giá thị trường hợp lý tại thời điểm giao dịch (như được đo bằng đô la Mỹ) Giá gốc của tài sản điện tử được bán Tìm cách tính lãi hoặc lỗ và xác định giá trị thị trường hợp lý cho tình huống của bạn: FAQ về giao dịch tiền ảo. Làm thế nào để xác định xem lãi hoặc lỗ vốn của bạn là ngắn hạn hoặc dài hạn Khoảng thời gian bạn nắm giữ tài sản điện tử (thời gian nắm giữ) bắt đầu vào ngày sau khi bạn mua tài sản điện tử và kết thúc vào ngày bạn bán hoặc trao đổi nó. Lãi vốn ngắn hạn - Nếu bạn giữ tài sản điện tử như một tài sản vốn trong một năm hoặc ít hơn trước khi bán, trao đổi, hoặc xử lý tài sản điện tử. Lãi vốn dài hạn - Nếu bạn giữ tài sản điện tử như một tài sản vốn trong hơn một năm trước khi bán, trao đổi hoặc xử lý nó. Tìm chi tiết về lãi và lỗ vốn ngắn hạn và dài hạn trong Bán và cách xử lý khác của tài sản, Ấn phẩm 544 (tiếng Anh). Xác định giá gốc của bạn Giá gốc của tài sản là chi phí của nó. Nói chung, giá gốc của một tài sản điện tử là chi phí bằng đô la Mỹ cộng với bất kỳ chi phí giao dịch được phân bổ nào khi bạn mua hoặc trao đổi nó. Cách bạn xác định giá gốc của mình đối với tài sản điện tử phụ thuộc vào loại giao dịch bạn có. Tìm cách xác định giá gốc cho tình huống của bạn trong FAQ về giao dịch tiền ảo. Để xác định giá gốc của bạn, bạn sẽ cần thông tin này: Loại tài sản điện tử bạn có được (ví dụ: bitcoin) Ngày và giờ bạn mua tài sản điện tử đó Số lượng đơn vị của tài sản điện tử đã mua Giá trị thị trường hợp lý của tài sản điện tử khi được mua (được đo bằng đô la Mỹ) Tìm chi tiết về giá gốc trong Giá gốc của tài sản, Ấn phẩm 551 (tiếng Anh). Khai báo thu nhập từ tài sản điện tử trên đúng mẫu Mẫu đơn bạn sử dụng phụ thuộc vào loại giao dịch: Nếu bạn bán, trao đổi hoặc xử lý một tài sản điện tử bạn giữ như là một tài sản vốn Sử dụng Mẫu 8949, Bán và những cách xử lý khác đối với Tài sản vốn (tiếng Anh). Khai báo lãi hoặc lỗ vốn của bạn trên giao dịch trên Bảng D (Mẫu 1040), Lãi và Lỗ vốn (tiếng Anh). Nếu bạn có thu nhập thông thường khác liên quan đến tài sản điện tử Để khai báo cáo thu nhập từ chia nhánh, đặt cược, khai thác, v.v., sử dụng Mẫu 1040 (Bảng 1), Thu nhập bổ sung và điều chỉnh thu nhập (tiếng Anh)PDF. Nếu bạn đã tặng một món quà dưới dạng tài sản điện tử Sử dụng Mẫu 709, Tờ khai thuế quà tặng (và Chuyển tiếp bỏ qua thế hệ) của Hoa Kỳ (tiếng Anh). Nếu bạn được trả tiền như một nhân viên hoặc nhà thầu độc lập với tài sản điện tử Đối với tiền lương bạn nhận được với tư cách là một nhân viên, hãy khai báo thu nhập tài sản điện tử trên Mẫu 1040, Tờ khai thuế thu nhập Hoa Kỳ cho Cá nhân. Đối với các khoản thanh toán bạn nhận được với tư cách là một nhà thầu độc lập, hãy khai báo thu nhập tài sản điện tử trên Bảng C (Mẫu 1040), Lợi nhuận hoặc Lỗ từ kinh doanh (Doanh nghiệp cá thể). Nếu bạn bán, trao đổi hoặc xử lý tài sản điện tử cho khách hàng Khai báo những giao dịch này trên Bảng C (Mẫu 1040), Lợi nhuận hoặc Lỗ từ kinh doanh (Doanh nghiệp cá thể). Để biết chi tiết, xem Hướng dẫn năm 2023 cho 1040 (và 1040-SR) (tiếng Anh). Các câu hỏi thường gặp Các câu hỏi thường gặp về giao dịch tiền ảo mở rộng các ví dụ được cung cấp trong Thông báo 2014-21 và áp dụng các nguyên tắc thuế lâu dài cho các tình huống bổ sung. Ấn phẩm Thu nhập chịu thuế và không chịu thuế, Ấn phẩm 525 (tiếng Anh) – để biết thêm thông tin về thu nhập hổn hợp từ các giao dịch liên quan đến tài sản hoặc dịch vụ. Đóng góp từ thiện, Ấn phẩm 526 (tiếng Anh) – để biết thêm thông tin về các khoản khấu trừ đóng góp từ thiện. Bán và cách xử lý khác của tài sản, Ấn phẩm 544 (tiếng Anh) – để biết thêm thông tin về tài sản vốn và đặc điểm của lãi hoặc lỗ. Giá gốc của tài sản, Ấn phẩm 551 (tiếng Anh) – để biết thêm thông tin về việc tính giá gốc. Xác định giá trị tài sản quyên tặng, Ấn phẩm 561 (tiếng Anh) – để biết thêm thông tin về việc định giá tài sản được tặng có trị giá hơn $5.000. Liên quan Thông báo của IRS 2014-21 (tiếng Anh) hướng dẫn cá nhân và doanh nghiệp về cách xử lý thuế đối với các giao dịch sử dụng tiền ảo có thể chuyển đổi. Cho mục đích thuế liên bang, tiền ảo được coi là tài sản. Nguyên tắc thuế chung áp dụng cho giao dịch tài sản áp dụng cho giao dịch sử dụng tiền ảo. Phán quyết thuế vụ 2019-24 (tiếng Anh)PDF – Đề cập đến các tác động về thuế của chia nhánh cứng. Lời khuyên của Cố vấn trưởng (CCA) 202035011 (tiếng Anh)PDF – Mô tả hậu quả về thuế của việc nhận tiền ảo có thể chuyển đổi dưới dạng thanh toán để thực hiện các nhiệm vụ vi mô thông qua nền tảng nguồn cung ứng cộng đồng. Lời khuyên của Cố vấn trưởng (CCA) 202114020 (tiếng Anh)PDF – Đề cập đến việc nhận Bitcoin Cash do chia nhánh cứng. Lời khuyên của Cố vấn trưởng (CCA) 202124008 (tiếng Anh)PDF – Mô tả khả năng áp dụng Đoạn 1031 của Bộ Luật Thuế Vụ để trao đổi Bitcoin cho Ether, Bitcoin cho Litecoin và Ether cho Litecoin. Lời khuyên của Cố vấn trưởng (CCA) 202302011 (tiếng Anh)PDF – Đề cập khả năng áp dụng Đoạn 165 của Bộ luật Thuế vụ đối với tiền mã hóa đã giảm giá trị. Lời khuyên của Cố vấn trưởng (CCA) 202302012 (tiếng Anh)PDF – Đề cập yêu cầu thẩm định đủ điều kiện đối với các khoản đóng góp từ thiện bằng tiền mã hóa. Thư Phán quyết riêng tư 202019028 (tiếng Anh)PDF – Đề cập đến các vấn đề nhất định liên quan đến tình trạng được miễn thuế của các tổ chức trong ngành tài sản điện tử. Thông báo của FinCEN 2020-2 (tiếng Anh)PDF – cung cấp hướng dẫn về các yêu cầu khai báo Khai báo Tài khoản ngân hàng và Tài chính ở Nước ngoài (FBAR) liên quan đến tiền ảo.
