Ou ka oblije rapòte tranzaksyon ak aktif nimerik (yo di byen dijital tou) tankou lajan kript ak pyès ki pa fonjib (NFT) sou deklarasyon enpo w. Revni ki soti nan byen dijital yo enpozab. Nan paj sa a Ki sa ki yon aktif nimerik ye Kijan pou reponn kesyon byen dijital la sou deklarasyon enpo w la Ki jan yo rapòte revni byen dijital FAQ Piblikasyon Lwa ak konsèy Ki sa ki yon aktif nimerik ye Yon aktif nimerik se yon reprezantasyon dijital valè ki anrejistre sou yon Ledger distribye ki sekirize kriptografik oswa teknoloji menm jan an. Si yon byen patikilye gen karakteristik yon byen dijital, li trete kòm youn pou rezon enpo sou revni federal. Egzanp aktif nimerik Lajan vityèl ki ka konvèti ak lajan kript Pyès yo rele stablecoins Jeton ki pa fonjib (NFTs) Byen dijital yo pa lajan reyèl (yo rele tou fiat) paske yo pa: Pyès monnen ak papye lajan Etazini oswa yon lòt peyi Bank santral gouvènman an te pibliye digitalman. Ki jan yo itilize yon aktif nimerik Yon aktif nimerik ki gen yon valè ekivalan ak lajan reyèl, oswa ki aji kòm yon ranplasan pou lajan reyèl, yo refere yo kòm lajan vityèl ki ka konvèti, pa egzanp, yon krypt. Li kapab: Itilize pou peye pou machandiz ak sèvis Nan kòmès dijital Echanj pou oswa nan lajan reyèl oswa lòt aktif nimerik Kijan pou reponn kesyon aktif nimerik nan deklarasyon enpo w la Sou deklarasyon enpo federal 2023 w yo, ou dwe reponn "Wi" oswa "Non" pou yon kesyon aktif nimerik: Nenpòt ki lè pandan ane 2023, èske w: (a) te resevwa (kòm rekonpans, prim oswa peman pou pwopriyete oswa sèvis); oswa (b) vann, echanj, oswa otreman debarase w de yon byen dijital (oswa yon enterè finansye nan yon aktif nimerik)? Kesyon an parèt nan tèt deklarasyon enpo sa yo: Fòm 1040, Deklarasyon Enpo sou Revni Endividyèl (an anglè) Fòm 1040-SR, Deklarasyon Enpo Etazini pou Moun Aje yo (an anglè) 1040-NR, Deklarasyon Enpo sou Revni pou Etranje ki Pa Rezidan Ozetazini (an anglè) Fòm 1041, Deklarasyon Enpo sou Revni Ameriken pou Byen ak Fidisi (an anglè)PDF Fòm 1065, Deklarasyon Enpo sou Revni yon Patenarya Etazini (an anglè) Fòm 1120, Deklarasyon Enpo sou Revni yon Sosyete Etazini (an anglè) Fòm 1120-S, Deklarasyon Enpo sou revni Etazini pou yon Sosyete S (an anglè) Tou depan de fòm nan, kesyon byen dijital la ekri pou moun, antrepriz, patenarya oswa byen imobilye ak kontribyab fidisi yo. Si w te gen tranzaksyon aktif nimerik, an jeneral, reponn "Wi" Nòmalman, ou dwe tcheke "Wi" nan kare byen dijital la si w te fè nenpòt nan tranzaksyon sa yo: Resevwa byen dijital kòm peman pou pwopriyete oswa sèvis yo bay yo Resevwa byen dijital kòm rekonpans oswa yon prim Resevwa nouvo byen dijital ki soti nan min, epay ak aktivite menm jan an Resevwa byen dijital ki soti nan yon separasyon ki fèt Dispoze byen dijital an echanj pou pwopriyete oswa sèvis Dispoze yon aktif nimerik an echanj oswa echanj pou yon lòt byen dijital Vann yon byen dijital Otreman tèmine nenpòt lòt enterè finansye nan yon pozisyon dijital Ou gen yon enterè finansye nan yon aktif nimerik si w: Anrejistre kòm pwopriyetè yon byen dijital Gen yon pati antanke pwopriyetè nan yon kont ki kenbe youn oswa plizyè byen dijital, ki gen ladan dwa ak obligasyon pou jwenn yon enterè finansye. Posede yon bous ki kenbe byen dijital Si w reponn "Wi," jwenn kijan pou rapòte revni byen dijital. Si w pa t gen tranzaksyon byen dijital, an jeneral, reponn "Non" Nòmalman, ou tcheke "Non" nan bwat byen dijital la si w: Pa t posede okenn byen dijital Sèlman posede byen dijital epi yo pa t gen okenn tranzaksyon byen dijital pandan ane a Si w te gen sèten aktivite byen dijital, an jeneral, reponn "Non" Ou ka tcheke kare "Non" si w te gen nenpòt nan aktivite sa yo: Te kenbe byen dijital nan yon bous oswa kont Transfere byen dijital nan yon bous oswa kont ou posede oswa kontwole nan yon lòt bous oswa kont ou posede oswa kontwole Achte byen dijital lè l sèvi avèk lajan Etazini oswa lòt lajan reyèl, ki gen ladan l platfòm elektwonik Ki jan yo rapòte revni byen dijital Si yon tranzaksyon byen dijital lakòz benefis oswa pèt enpozab, ou dwe rapòte tout revni ki sòti nan tranzaksyon byen dijital ou yo. Swiv etap sa yo: Konsèvw dosye yo Kalkile pwofi oswa pèt kapital ou Detèmine baz ou Rapòte revni a sou bon fòm Konsève dosye yo Si w te gen tranzaksyon byen dijital, konsève dosye dokiman: Acha w, resi, vann, echanj oswa nenpòt lòt dispozisyon byen dijital yo Valè jis sou mache a jan yo mezire l an dola ameriken nan tout byen dijital yo resevwa kòm revni oswa kòm yon peman nan yon komès oswa biznis òdinè. Kòd Internal Revenue ak règleman yo egzije kontribyab yo konsève ase dosye pou etabli pozisyon yo pran sou deklarasyon enpo sou revni federal yo. Kesyon yo Poze Souvan (FAQs) sou Tranzaksyon Lajan Vityèl Kalkile pwofi oswa pèt kapital ou Pou kalkile benefis oswa pèt kapital yon byen dijital ke ou jete nan yon tranzaksyon enpoab, w ap bezwen enfòmasyon sa yo: Kalite byen dijital la Dat ak lè tranzaksyon an Kantite inite yo Valè mache jis nan moman tranzaksyon an (jan yo mezire l an dola ameriken) Baz byen dijital ki vann Jwenn ki jan yo kalkile benefis oswa pèt epi detèmine valè mache jis pou sitiyasyon ou: FAQ sou tranzaksyon lajan vityèl. Kouman pou detèmine si pwofi oswa pèt kapital ou a kout oswa alontèm Peryòd lè w te kenbe byen dijital la (peryòd kenbe) kòmanse nan jou apre w te akeri byen dijital la epi li fini nan jou ou vann oswa echanje li. Pwofi kapital a kout tèm - Si w te kenbe byen dijital la kòm yon byen kapital pou yon ane oswa mwens anvan ou vann li, echanj, oswa otreman jete byen dijital la. Pwofi kapital alontèm - Si w te kenbe byen dijital kòm byen kapital pou plis pase yon ane anvan ou vann li, echanje l, oswa otreman debarase w de li. Jwenn detay sou pwofi ak pèt kapital a kout tèm ak alontèm nan Vant ak lòt dispozisyon Byen yo, Piblikasyon 544 (an anglè). Detèmine baz ou Baz nan yon pwopriyete se pri li te koute. Anjeneral, baz yon byen dijital se pri a an dola ameriken plis nenpòt depans tranzaksyon yo atribye a li lè w te achte oswa chanje li. Ki jan w detèmine baz ou pou byen dijital depann de kalite tranzaksyon ou te genyen. Jwenn kijan pou detèmine baz ou pou sitiyasyon w nan FAQ sou tranzaksyon lajan vityèl. Pou detèmine baz ou a, w ap bezwen enfòmasyon sa yo: Kalite byen dijital ou te achte (pa egzanp bitcoin) Dat ak lè ou te achte byen dijital la Kantite inite nan byen dijital akeri a Valè mache jis nan byen dijital la lè yo akeri l (jan yo mezire an dola ameriken) Jwenn detay sou baz nan Baz Byen, Piblikasyon 551 (an anglè). Rapòte revni byen dijital sou fòm ki kòrèk la Fòm ou itilize a depann de kalite tranzaksyon an: Si w te vann, echanje oswa otreman debarase w de yon aktif nimerik ou te kenbe kòm yon byen kapital Sèvi ak Fòm 8949, Vant ak Lòt Dispozisyon Byen Kapital yo (an anglè). Rapòte pwofi oswa pèt kapital ou sou tranzaksyon an nan Barèm D (Fòm 1040), Pwofi ak Pèt Kapital (an anglè). Si w gen lòt revni òdinè ki gen rapò ak byen dijital Pou rapòte revni ki soti nan separasyon, epay, min, elatriye, sèvi ak Fòm 1040 (Barèm 1), Lòt Revni ak Ajisteman nan RevniPDF (an anglè). Si w te bay yon kado sou fòm byen dijital Sèvi ak Fòm 709, Deklarasyon Enpo sou Kado Etazini (ak transfè ant plizyè jenerasyon) (an anglè). Si yo te peye w kòm yon anplwaye oswa yon kontraktè endepandan ak byen dijital Pou salè w resevwa kòm yon anplwaye, rapòte revni byen dijital sou Fòm 1040, Deklarasyon Enpo sou Revni Endividyèl Etazini (an anglè). Pou peman ou resevwa kòm yon kontraktè endepandan, rapòte revni byen dijital la sou Barèm C (Fòm 1040), Pwofi oswa Pèt nan Biznis (Antrepriz Endividyèl) (an anglè). Si w vann, echanje oswa otreman tèmine posesyon byen dijital bay kliyan yo Rapòte tranzaksyon sa yo sou Fòm 1040 (Barèm C), Pwofi oswa Pèt nan Biznis (Antrepriz Endividyèl)PDF (an anglè). Pou plis detay, gade Enstriksyon 1040 (ak 1040-SR) pou Ane Fiskal 2023 (an anglè). FAQ Kesyon yo Poze Souvan sou Tranzaksyon Lajan Vityèl yo elaji egzanp yo bay nan Avi 2014-21 epi aplike menm prensip fiskal sa yo depi lontan nan lòt sitiyasyon. Piblikasyon Revni ki gen Enpo sou li ak Revni ki Pa gen Enpo sou li, Piblikasyon 525 (an anglè) – pou plis enfòmasyon sou divès revni ki soti echanj nan byen oswa sèvis. Kontribisyon nan Charite, Piblikasyon 526 (an anglè) – pou plis enfòmasyon sou dediksyon kontribisyon nan charite yo. Vant ak Lòt Dispozisyon Aktif, Piblikasyon 544 (an anglè) – pou plis enfòmasyon sou aktif kapital ak karaktè gen oswa pèt. Baz Aktif yo, Piblikasyon 551 (an anglè) – pou plis enfòmasyon sou kalkil baz yo. Detèmine Valè Byen yo bay kòm Don, Piblikasyon 561 (an anglè) – pou plis enfòmasyon sou evalyasyon byen yo bay kòm don ki vo plis pase $5 000. Ki gen rapò Avi IRS 2014-21 (an anglè), jan Avi 2023-34 (an anglè), la modifye li a, gide patikilye ak biznis yo sou tretman fiskal tranzaksyon ki fèt avèk monnen vityèl konvètib yo. Pou rezon enpo federal, yo trete monnen vityèl tankou byen. Prensip fiskal jeneral ki aplike pou tranzaksyon byen yo aplike pou tranzaksyon ki fèt avèk monnen vityèl yo. Desizyon Fiskal 2019-24 (an anglè) pale sou enplikasyon fiskal yon separasyon (hard fork). Konsèy Konseye Prensipal (CCA) 202035011 (an anglè)PDF – Dekri konsekans fiskal yo lè nou resevwa monnen vityèl konvètib kòm pèman pou ti travay atravè yon platfòm ki gen plizyè moun k ap travay. Konsèy Konseye Prensipal (CCA) 202114020 (an anglè)PDF – pale de resepsyon Lajan Bitcoin apre yon separasyon (hard fork). Konsèy Konseye Prensipal (CCA) 202124008 (an anglè)PDF – Dekri nan ki mannyè Seksyon 1031 Lwa Revni Entèn nan aplikab sou echanj Bitkwen pou Etè, Bitcoin pou Litecoin epi Etè pou Litecoin. Chief Counsel Advice (CCA) 202302011 (an anglè)PDF – Adrese aplikasyon IRC seksyon 165 pou lajan kript ki te bese nan valè. Avi alekri "Chief Counsel Advice" (CCA) 202302012 (an anglè)PDF – Jere kesyon ekzijans pou evalyasyon kalifye pou kontribisyon charitab lajan kript. Lèt Desizyon Prive 202019028 (an anglè)PDF – te trete yon seri pwoblèm ki an rapò ak estati antite yo ki ekzante de enpo nan endistri aktif nimerik la. Avi FinCEN 2020-2 (an anglè)PDF bay rekòmandasyon sou ekzijans sou deklarasyon rapò Bank ak Kont Finansyè Etranje yo (FBAR) ki an rapò ak monnen vityèl yo.
