IR-2024-105, 11 avril 2024 WASHINGTON — Sèvis Revni Entèn lan fini kanpay Dirty Dozen 2024 lan (an anglè) ak yon avètisman pou kontribyab konsènan pwomotè k ap vann fo estrateji enpo ak konplo ki gen rapò ak lòt peyi, moun fè pou diminye oswa evite enpo nèt. Divès plan fwod ki menase kontribyab yo ka pran diferan fòm, tankou akò eksplwatasyon ki gen rapò ak konsèvasyon sendika ak aranjman asirans mikwo-kaptif. Konplo sa yo ka gen ladan yo tou yon aspè entènasyonal, tankou kache lajan ak byen dijital nan kont aletranje oswa sèvi avèk asirans prizonye etranje ak kont Maltès pou retrèt moun etranje yo. Komisyonè IRS la, Danny Werfel te di, “Kontribyab yo ta dwe mefye yo de nenpòt bagay ki vle elimine konplètman yon responsablite enpo ki lejitim. Pwomotè yo kontinye ap mache sou plan elabore pou diminye enpo epi fè yon bèl pwofi. Kontribyab k ap kontanple aranjman sa yo ta dwe toujou chèche konsèy nan men yon pwofesyonèl enpo yo fè konfyans, pa nan men yon pwomotè agresif ki konsantre sou tranzaksyon kesyonab jis pou fè lajan.” Jodi a se dènye jou kanpay Dirty Dozen anyèl IRS la. Depi ane 2002, kanpay anyèl Dirty Dozen (an anglè) IRS la bay yon lis 12 fwod ak konplo ki mete kontribyab, biznis ak kominote pwofesyonèl enpo a nan risk pou yo pèdi lajan, enfòmasyon pèsonèl, done ak plis ankò. Pandan ke Dirty Dozen la se pa yon dokiman legal oswa yon lis fòmèl nan priyorite ranfòsman ajans lan, efò edikasyon an fèt pou ogmante konsyantizasyon epi pwoteje kontribyab ak pwofesyonèl enpo yo kont èskrokri fiskal komen ak konplo. Dènye vèsman jodi a nan seri 2024 Dirty Dozen lan gen ladann l onzyèm ak douzyèm atik ki nan lis la: fo estrateji pou evite enpo ak konplo ki gen yon aspè entènasyonal. Gen plizyè pati nan chak atik nan lis la ki reflete yon bann plan ak twonpri kontribyab yo ka fè fas. Malgre IRS konsantre sou 12 atik nan lis Dirty Dozen nan, ajans lan raple kontribyab yo gen anpil lòt atik magwouy kontribyab yo ta dwe mefye yo de yo pandan tout ane a akòz konpleksite nan sistèm enpo a ak jan twonpri yo ap evolye. Fo estrateji pou evite enpo gen ladan konsèvasyon sendika, asirans mikwo-kaptiv Konsèvasyon sendika Yon konsèvasyon se yon restriksyon sou itilizasyon pwopriyete reyèl. Anjeneral, kontribyab yo ka reklame yon dediksyon kontribisyon charitab pou valè aktyèl yon konsèvasyon sendika yo transfere nan yon òganizasyon charitab si transfè a satisfè egzijans seksyon 170 lwa Internal Revenue a. Nan aranjman abizan yo, pwomotè yo konbine tranzaksyon konsèvasyon sendika ki pretann bay yon envestisè opòtinite pou reklame dediksyon kontribisyon charitab ak ekonomi enpo ki koresponn e ki depase kantite lajan envestisè a envesti. Aranjman abizan sa yo, ki pèmèt pwomotè yo chaje gwo frè, eseye jwe sistèm enpo a ak dediksyon fiskal ki eksesif anpil. Nan yon lwa resan, Kongrè a te modifye seksyon 170 pou kwape kèk tranzaksyon konsèvasyon abizan. IRS angaje l pou l asire konfòmite avèk lwa dediksyon pou konsèvasyon sendika jan li te modifye a epi l ap kontinye veye sou tranzaksyon ki “parèt twò bon pou se laverite”. Aranjman asirans mikwo-kaptiv Yo rele l tou yon ti kaptiv, yon mikwo-kaptiv se yon konpayi asirans kote pwopriyetè yo chwazi pou yo peye enpo sou revni envestisman kaptiv la sèlman. Mikwo-kaptiv abizan yo gen ladan yo plan ki manke anpil nan atribi asirans ki lejitim. Estrikti sa yo souvan gen ladan yo risk ki enposib, echèk nan matche ak bezwen biznis ki reyèl, epi nan anpil ka, miltiplikasyon ki pa nesesè nan kouvèti asirans komèsyal kontribyab la. Anplis de sa, "prim yo" peye anba aranjman sa yo twòp souvan, sa ki reflete pri magouy. Tranzaksyon mikwo-kaptiv abizan yo kontinye ap yon zòn ranfòsman priyorite pou IRS. Depi 2017 ajans lan te jwenn siksè nan tout ka tribinal enpo mikwo-kaptiv ak ka tribinal apèl yo te deside sou dwa legal ka yo. Pwogram ki aspè entènasyonal yo enkli aranjman pou pran retrèt maltès, byen dijital Lwa Konfòmite Fiskal Kont Aletranje a (FATCA) jwe yon wòl enpòtan nan konbat evazyon enpo moun Etazini ki gen kont ak lòt byen finansye nan lòt peyi. Li egzije pou pifò kontribyab Ameriken ki gen byen finansye aletranje pou yo rapòte byen sa yo bay IRS. Li egzije tou pou kèk enstitisyon finansye etranje fè rapò dirèkteman bay IRS sou kont finansye ki gen kontribyab ameriken yo. Enstitisyon sa yo enkli non sèlman bank, men tou lòt enstitisyon finansye, tankou antite envestisman, koutye ak kèk konpayi asirans. Egzijans pou fè rapò yo gen penalite pou si yo pa ranpli. Pwomotè malonèt yo kontinye atire moun fiskal Ameriken pou yo mete byen yo nan kont ak estrikti ki aletranje, yo di yo IRS pa kapab rive jwenn jwenn yo. Afimasyon sa yo pa vre. IRS ka idantifye epi swiv tranzaksyon anonim nan kont finansye etranje yo. Anpil nan konplo sa yo ankouraje epi fè piblisite sou entènèt, men tout konplo sa yo gen yon bagay an komen - yo pwomèt ekonomi enpo ki "parèt twò bon pou se laverite" e gen anpil chans yo pral lakòz domaj legal pou kontribyab ki sèvi avèk yo. Move itilizasyon yon trete enpo ak aranjman maltès pou retrèt endividyèl Konplo sa a enplike sitwayen ameriken oswa rezidan po eseye evite enpo ameriken lè yo kontribiye nan aranjman pou retrèt moun etranje nan peye Malta oswa yon lòt peyi. Peyi sa yo pèmèt pou kontribisyon nan yon fòm ki pa lajan kach epi yo pa limite kantite kontribisyon an, nan referans a travay oswa aktivite travayè endepandan. Lè li mal konsidere sa kòm yon "fon pansyon" pou avantaj trete enpo Etazini an, kontribyab Ameriken an mal reklame yon egzanpsyon enpo sou revni Ameriken sou pwofi ak salè, ak distribisyon nan, aranjman pou retrèt moun etranje yo. Byen dijital Yon byen dijital se yon reprezantasyon dijital valè ki anrejistre nan yon dosye distribye ki gen byen kriptografik oswa nenpòt teknoloji ki sanble. Byen dijital komen yo enkli: Lajan vityèl dekapotab ak lajan kript. Jeton ki estab. Jeton non-fonjib (NFTs). Souvan pwomotè ki malonèt yo rekòmande byen dijital yo kòm bagay IRS pa ka swiv e li yo pa ka dekouvri. Sepandan, verite a se IRS ka idantifye epi swiv tranzaksyon anonim nan byen dijital atravè lemonnantye. Pou rezon enpo federal, yo trete byen dijital kòm pwopriyete. Prensip jeneral enpo ki aplikab pou tranzaksyon pwopriyete yo aplike pou tranzaksyon ki itilize byen dijital yo. Rapòte revni byen dijital An jeneral, yo dwe rapòte tranzaksyon ki enplike avantaj dijital yo nan yon deklarasyon enpo federal. Pa egzanp, yon envestisè ki te kenbe yon byen dijital kòm yon byen kapital epi ki te vann, echanje oswa transfere li pandan ane 2023, dwe itilize Fòm 8949, Vant ak lòt Dispozisyon Byen Kapital (an anglè), pou kalkile pwofi oswa pèt kapital sou tranzaksyon an epi rapòte li nan Barèm D (Fòm 1040), Pwofi ak Pèt Kapital (an anglè). Yon kontribyab ki fè kado nenpòt byen dijital ka oblije ranpli Fòm 709, Deklarasyon Enpo pou Kado Ameriken (ak Transfè ant plizyè Jenerasyon) (an anglè). Si yo te peye yon anplwaye ak byen dijital, yo dwe rapòte valè byen yo te resevwa kòm salè. Menm jan an tou, si yo te travay kòm yon kontraktè endepandan epi yo te peye yo ak byen dijital, yo dwe rapòte revni sa a sou Barèm C (Fòm 1040), Pwofi oubyen Pèt nan Biznis (Pwopriyete Endividyèl). Yo itilize Barèm C tou pou nenpòt moun ki vann, echanje oswa transfere byen dijital bay kliyan an koneksyon avèk yon komès oswa biznis. Je sou konfòmite Lè sa apwopriye, IRS pral konteste swadizan benefis enpo nan tranzaksyon ki nan atik Dirty Dozen jodi a, ak lòt aranjman kesyonab, epi enpoze penalite lè sa nesesè. Divizyon Envestigasyon Kriminèl IRS la kontinye chèche pwomotè ak patisipan nan konplo sa yo. Kòm rapèl, kontribyab yo ta dwe: Panse de fwa anvan ou mete aranjman kesyonab sa yo sou deklarasyon enpo yo, paske yo responsab pou sa ki sou li yon fwa yo siyen. Konte sou yon pwofesyonèl enpo yo konnen ki gen bon repitasyon epi yo fè konfyans. IRS rete vijilan Kit ankre aletranje oswa Ozetazini, tranzaksyon ak konplo abizan rete yon gwo priyorite pou IRS. IRS toujou ap veye pou pwomotè ak patisipan nan plan sa yo epi kote sa apwopriye, IRS ap konteste yo epi enpoze penalite. IRS kontinye amelyore envestigasyon ak ranfòsman nan domèn sa yo lè l sèvi ak nouvo zouti pou analize done k ap evolye yo ak pi bon metòd pou matche dokiman. Rapòte fwod Nan kad efò konsyantizasyon Dirty Dozen yo konsènan magwouy enpo ak preparatè deklarasyon enpo malonèt, IRS ankouraje moun yo pou yo rapòte moun ki ankouraje pratik enpo abizan yo ak preparatè enpo ki entansyonèlman depoze deklarasyon ki pa kòrèk. Pou rapòte yon konplo enpo abizan oswa yon preparatè deklarasyon enpo, moun nan ta dwe itilize Fòm 14242 sou Entènèt – Rapòte Pwomosyon oswa Preparatè Enpo Sispèk yo (an anglè), oswa pa lapòs oswa fakse yon Fòm 14242 ranpli (an anglè)PDF ak nenpòt materyèl sipò bay IRS Lead Development Center nan Biwo Envestigasyon Pwomotè. Mail: Internal Revenue Service Lead Development CenterOne Stop MS5040 24000 Avila RoadLaguna Niguel, California 92677 3405 Faks: 877-477-9135 Kontribyab yo ak pwofesyonèl enpo yo kapab soumèt enfòmasyon sa yo tou bay Biwo Denonsyatè IRS (an anglè), kote yo ka elijib pou yon prim. Pou plis detay, tanpri al gade nan seksyon sou Konplo Enpo Abizan ak Preparatè Deklarasyon Enpo Abizan (an anglè).
