IR-2024-18, ngày 22 tháng 1, 2024 WASHINGTON – Hôm nay, Sở Thuế vụ đã nhắc nhở người đóng thuế rằng họ phải trả lời câu hỏi về tài sản điện tử một lần nữa và khai báo tất cả thu nhập liên quan đến tài sản điện tử khi họ nộp tờ khai thuế thu nhập liên bang năm 2023, như họ đã làm với tờ khai thuế liên bang năm 2022. Câu hỏi này xuất hiện ở đầu các Mẫu Mẫu 1040, Tờ khai thuế thu nhập Hoa Kỳ cho Cá nhân;Mẫu 1040-SR, Tờ khai thuế Hoa Kỳ cho Người cao niên (tiếng Anh); và Mẫu 1040-NR, Tờ khai thuế thu nhập Hoa Kỳ cho Người nước ngoài tạm trú (tiếng Anh) và đã được sửa đổi trong năm nay để cập nhật từ ngữ. Câu hỏi này cũng đã được thêm vào các mẫu bổ sung sau: Mẫu 1041, Tờ khai thuế thu nhập Hoa Kỳ cho Di sản và Quỹ tín thác (tiếng Anh)PDF; 1065, Tờ khai của Hoa Kỳ cho thu nhập từ Công ty Hợp danh (tiếng Anh); 1120, Tờ khai thuế thu nhập Hoa Kỳ cho Công ty cổ phần (tiếng Anh); và 1120-S, Tờ khai thuế thu nhập Hoa Kỳ cho Công ty S (tiếng Anh). Tùy thuộc vào mẫu, câu hỏi về tài sản điện tử sẽ hỏi câu hỏi cơ bản này, với các thay đổi phù hợp với người đóng thuế là doanh nghiệp, công ty hợp doanh hoặc tài sản di sản và quỹ tín thác: Vào bất kỳ thời điểm nào trong năm 2023, quý vị có: (a) nhận (dưới dạng phần thưởng, giải thưởng hoặc khoản thanh toán cho tài sản hoặc dịch vụ) không; hoặc (b) bán, trao đổi hoặc định đoạt tài sản điện tử theo cách khác (hoặc lợi ích tài chính trong tài sản điện tử) không? Tài sản điện tử là gì? Tài sản điện tử là sự thể hiện kỹ thuật số của giá trị được ghi lại trên sổ cái phân tán, được bảo mật bằng mật mã hoặc bất kỳ công nghệ tương tự nào. Tài sản điện tử phổ biến bao gồm: Tiền ảo có thể chuyển đổi và tiền điện tử. Stablecoin. Mã thông báo không thể thay thế (NFT). Mọi người đều phải trả lời câu hỏi này Mọi người nộp Mẫu 1040, 1040-SR, 1040-NR, 1041, 1065, 1120, 1120 và 1120S phải đánh dấu một ô trả lời "Có" hoặc "Không" cho câu hỏi về tài sản điện tử. Câu hỏi này phải được tất cả người đóng thuế trả lời, chứ không chỉ những người tham gia vào giao dịch liên quan đến tài sản điện tử vào năm 2023. Khi nào cần đánh dấu "Có" Thông thường, người đóng thuế phải đánh dấu vào ô "Có" nếu họ: Đã nhận tài sản điện tử dưới dạng thanh toán cho tài sản hoặc dịch vụ được cung cấp; Đã nhận tài sản điện tử từ phần thưởng hoặc giải thưởng; Đã nhận tài sản điện tử mới từ hoạt động khai thác, đầu tư và các hoạt động tương tự; Đã nhận tài sản điện tử từ một hard fork (sự chia nhánh của chuỗi khối tiền điện tử chia một loại tiền điện tử thành hai); Xử lý tài sản điện tử để đổi lấy tài sản hoặc dịch vụ; Xử lý một tài sản điện tử để trao đổi hoặc đổi lấy một tài sản điện tử khác; Đã bán một tài sản điện tử; hoặc Xử lý bất kỳ lợi ích tài chính nào khác trong tài sản điện tử. Cách khai báo thu nhập tài sản điện tử Ngoài việc đánh dấu ô "Có", người đóng thuế phải báo cáo tất cả thu nhập liên quan đến giao dịch tài sản điện tử của họ. Ví dụ: một nhà đầu tư nắm giữ một tài sản điện tử làm tài sản vốn và bán, trao đổi hoặc chuyển nhượng tài sản đó trong năm 2023 phải sử dụng Mẫu 8949, Bán và những cách xử lý khác đối với Tài sản vốn (tiếng Anh), để tính lãi hoặc lỗ vốn của họ trong giao dịch rồi báo cáo trên Bảng D (Mẫu 1040), Lãi vốn và Lỗ vốn (tiếng Anh). Người đóng thuế xử lý bất kỳ tài sản điện tử nào dưới dạng quà tặng có thể phải nộp Mẫu 709, Tờ khai thuế quà tặng (và Chuyển tiếp bỏ qua thế hệ) của Hoa Kỳ (tiếng Anh). Nếu một nhân viên được trả bằng tài sản điện tử thì họ phải báo cáo giá trị tài sản nhận được dưới dạng tiền lương. Tương tự, nếu họ làm việc như một nhà thầu độc lập và được trả bằng tài sản điện tử thì họ phải báo cáo thu nhập đó trên Bảng C (Mẫu 1040), Lợi nhuận hoặc Lỗ từ kinh doanh (Doanh nghiệp Cá thể). Bảng C cũng được sử dụng bởi bất kỳ ai bán, trao đổi hoặc chuyển nhượng tài sản điện tử cho khách hàng liên quan đến thương mại hoặc kinh doanh. Khi nào cần đánh dấu "Không" Thông thường, người đóng thuế chỉ sở hữu tài sản điện tử trong năm 2023 có thể đánh dấu ô "Không" miễn là họ không tham gia vào bất kỳ giao dịch nào liên quan đến tài sản điện tử trong năm đó. Họ cũng có thể đánh dấu vào ô "Không" nếu hoạt động của họ bị giới hạn ở một hoặc nhiều điều sau: Giữ tài sản điện tử trong ví hoặc tài khoản; Chuyển tài sản điện tử từ một ví hoặc tài khoản mà họ sở hữu hoặc kiểm soát sang ví hoặc tài khoản khác mà họ sở hữu hoặc kiểm soát; hoặc Mua tài sản điện tử bằng tiền Mỹ hoặc tiền thật khác, kể cả thông qua nền tảng điện tử. Để biết bộ câu hỏi thường gặp (FAQ) và các chi tiết khác, hãy truy cập trang Tài sản điện tử trên IRS.gov.
